AUDITORÍA INTERNA según Circular 1/2014 de la CNMV

 

Con fecha 4 de abril de 2014 entró en vigor el contenido de la Circular 1/2014 de la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV), sobre los requisitos de organización interna y de las funciones de control de las entidades que prestan servicios de inversión, en la que se establece la estructura organizativa y los requisitos de control interno de las entidades que prestan servicios de inversión para garantizar que, en general, su organización responda a la gama de servicios que presta.

        Accede aquí al contenido de la Circular CNMV en el BOE

 

Según se establece en la sección segunda, norma segunda de dicha Circular, la estructura organizativa comprenderá :

 

  • Una unidad que desarrolle la función de cumplimiento normativo.
  • Una unidad que realice la función de gestión de riesgos.
  • una unidad que desempeñe la función de auditoría interna y apoye al a la alta dirección de las entidades en su responsabilidad de evaluación y mejora de la eficacia de todos los sistemas y procedimientos de control establecidos por la entidad, entre los que se incluyen los de gestión de riesgos y de cumplimiento normativo. 

 

Con respecto a lo establecido en la Circular sobre la Unidad de Auditoría Interna, desde Global CS, realizaremos los procedimientos adecuados para verificar la evaluación del funcionamiento regular y de la eficacia de las funciones de cumplimiento normativo, de gestión de riesgos así como otros mecanismos de control interno.

 

Asimismo, asesoraremos a las unidades de cumplimiento normativo y gestión de riesgos para el mejor cumplimiento de las normas y tareas del control interno mediante la comprobación de la existencia de documentación soporte de los controles llevados a cabo por las funciones de cumplimiento normativo y gestión de riesgos y el seguimiento de las medidas correctoras resultado de los informes elaborados.

 

Verificaremos la adecuación y eficacia de los procedimientos y sistemas de control interno implantados por la entidad con el fin de mejorarlos o adaptarlos a las nuevas necesidades que pudieran presentarse.

 

Posteriormente, elaboraremos y emitiremos un informe, al menos de forma anual, que será remitido al órgano de administración y presentado a la Comisión Nacional del Mercado de Valores a través del servicio CIFRADOC/CNMV como documento electrónico normalizado.